Мы готовы ответить на Ваши вопросы
8-800-200-01-12

Общероссийская линия по коронавирусу (круглосуточно)

8-800-550-21-24

Управление Роспотребнадзора по Республике Саха (Якутия) (с 9:00 до 18:00 по якутскому времени)

8-800-222-22-22

Федеральная налоговая служба (с 9:00 до 18:00 по московскому времени)

8-4112-500-567

Управление Федеральной антимонопольной службы Республики Саха (Якутия) (с 09:00 до 18:00 по якутскому времени)

8-800-100-14-03

Министерство здравоохранения Республики Саха (Якутия) (с 09:00 до 18:00 по якутскому времени)

8-4112-50-80-75

По вопросам трудовых отношений

8-800-201-34-30

Торгово-промышленная палата РФ (с 9:00 до 20:00 по московскому времени)

8-800-100-77-88

Горячая линия по вопросам предоставления услуг связи E-YAKUTIA (с 09:00 до 18:00 по якутскому времени)

7-925-054-72-12

Центральный аппарат Росимущества (с 9:00 до 18:00 по московскому времени)

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей УСН

«Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Законом Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия) в редакции Постановления Государственного собрания (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия) от 24.12.2020 2284-З N 479-VI установлена налоговая ставка в размере 0% при применении упрощенной системы налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) следующие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах («налоговые каникулы») Период действия этих налоговых каникул — по 2023 г.

Виды предпринимательской деятельности осуществляемые налогоплательщиками — индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов

 

КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ «налоговые каникулы» по упрощенной системе налогообложения? Физические лица, впервые зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей после 23 июня 2015 года (вступление в силу Закона РС (Я)), осуществляющих вышеперечисленные виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, и уведомившие о применении упрощенной системы налогообложения, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течении двух налоговых периодов (двух календарных лет). При этом, по итогам налогового периода (один календарный год) доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.В противном случае – налогообложение доходов производится по ставкам, установленным п.1 и п.2 статьи 346.20 НК РФ.

ВНИМАНИЕ! Налоговые каникулы не распространяются на индивидуальных предпринимателей,  снявшихся с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированных (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанного закона.

ВНИМАНИЕ! Индивидуальные предприниматели не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если:
— средняя численность наемных работников, превышает за налоговый (отчетный)  период 130 человек ( пп.15 п.3 ст. 346.12 НК РФ);
— остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 200 млн. рублей ( пп.16 п.3 ст. 346.12 НК РФ);
— перешли на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) ( пп.13 п.3 ст. 346.12 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ с применением налоговой ставки 0 процентов

Добровольная процедура перехода. Переход на упрощенную систему при применении «налоговых каникул» может производиться одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя, в таком случае уведомление о переходе подается вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829).

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 
Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («доходы минус расходы») (ст. 346.14 НК РФ). Выбранный объект налогообложения указывается в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.Сменить объект налогообложения (с объекта «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот) возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря .Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения  (п.6 ст. 346.13 НК РФ).

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
По итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства в срок, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения  — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности. В случае утраты права на применение упрощенной система налогообложения  — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил данное право (ст. 346.23 НК РФ). Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 № 34673). До внесения изменений в действующую форму налоговой декларации индивидуальным предпринимателям, применяющим налоговую ставку 0 процентов, рекомендовано использовать форму декларации, приведенную в приложении к письму ФНС России от 20.05.2015 №ГД-4-3/8533@. Индивидуальные предприниматели, применяющие налоговую ставку 0 процентов, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы» — в строке 120 раздела 2.1 декларации «ставка налога»  указывают — 0. Индивидуальные предприниматели, применяющие налоговую ставку 0 процентов, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — в строках 260 — 263 раздела 2.2 декларации «ставка налога»  указывают — 0.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ

  • При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счетам в банках (ст.76 НК РФ).
  • Опоздание со сдачей налоговых деклараций  влечет за собой штраф в размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

ВНИМАНИЕ!  Применение УСН по ставке 0 процентов  не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З N 17-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)»Федеральная налоговая служба