Патентная система налогообложения

система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно. 

РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА

 

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ).

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ).

Заменяет налоги:

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

— Налог на доходы физических лиц. В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

— Налог на имущество физических лиц. В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

— НДС. За исключением НДС, подлежащего уплате:

— при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

— при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

— при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения

N п/п Наименование вида предпринимательской деятельности Физический показатель Размер потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем (тыс. рублей)
Территория действия патентов по группам муниципальных образований
1 2 3 4 5
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
3 Парикмахерские и косметические услуги средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 180 162 144 126 90
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 590 531 472 413 295
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
4 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
6 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 120 108 96 84 60
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
7 Ремонт мебели средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 120 108 96 84 60
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112, 5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
9 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 360 324 288 252 180
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 1 680 1 512 1 344 1 176 840
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 3 000 2 700 2 400 2 100 1 500
10 Ремонт жилья и других построек средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551, 25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
11 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
12 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
13 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 120 108 96 84 60
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 560 504 448 392 280
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
14 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 95 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
15 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
16 Ветеринарные услуги средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
17 Изготовление изделий народных художественных промыслов средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
18 Прочие услуги производственного характера
19 Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428, 75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
20 Изготовление валяной обуви средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
21 Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
22 Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
23 Изготовление и ремонт деревянных лодок средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
24 Ремонт игрушек средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
25 Ремонт туристского снаряжения и инвентаря средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
26 Услуги по вспашке огородов и распиловке дров средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
27 Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
28 Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 120 108 96 84 60
29 Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 560 504 448 392 280
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
30 Зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
31 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
32 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
33 Чеканка и гравировка ювелирных изделий средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
34 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
35 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
36 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
37 Проведение занятий по физической культуре и спорту средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
38 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
39 Услуги платных туалетов средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
40 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
41 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
42 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
43 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
44 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
45 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 1 612,5 1 451,25 1 290 1 128,75 806,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 3 000 2 700 2 400 2 100 1 500
46 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
47 Услуги по прокату средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
48 Экскурсионные услуги средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
49 Обрядовые услуги средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 1 612,5 1 451,25 1 290 1 128,75 806,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 3 000 2 700 2 400 2 100 1 500
50 Ритуальные услуги средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 1 612,5 1 451,25 1 290 1 128,75 806,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 3 000 2 700 2 400 2 100 1 500
51 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
52 Утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст пункта 40

53 Услуги секретаря-референта, в том числе со знанием иностранного языка средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 194 174,6 155,2 135,8 97
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 597 537,3 477,6 417,9 298,5
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
54 Услуги бань, саун, соляриев средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 133 119,7 106,4 93,1 66,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 566, 5 509,85 453,2 396,55 283,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
55 Строительство жилья и других построек средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
56 Изготовление мебели средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
57 Изготовление ювелирных изделий средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 225 202,5 180 157,5 112,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 612,5 551,25 490 428,75 306,25
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
58 Утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст пункта 46

59 Услуги копировально-множительные средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 120 108 96 84 60
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
60 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 135 121,5 108 94,5 67,5
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 567,5 510,75 454 397,25 283,75
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
61 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1000 900 800 700 500
62 Производство кожи и изделий из кожи средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
63 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
64 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
65 Производство молочной продукции средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
66 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
67 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
68 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
69 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
70 Деятельность по письменному и устному переводу средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 194 174,6 155,2 135,8 97
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 597 537,3 477,6 417,9 298,5
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
71 Деятельность по уходу за престарелыми инвалидами средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
72 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
73 Резка, обработка и отделка камня для памятников средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 136 122,4 108,8 95,2 68
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 568 511,2 454,4 397,6 284
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
74 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 100 90 80 70 50
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500
75 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования средняя численность наемных работников от 0 до 5 человек включительно 120 108 96 84 60
средняя численность наемных работников от 6 до 10 человек включительно 550 495 440 385 275
средняя численность наемных работников от 11 до 15 человек включительно 1 000 900 800 700 500

 

2) в зависимости от количества транспортных средств:

 

N п/п Наименование вида предпринимательской деятельности Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на одну единицу транспортного средства

(рублей)

Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

(рублей)

1 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом 700 000 3 000 000
2 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
2.1 Деятельность такси 250 000 3 000 000
2.2 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, кроме деятельности такси 350 000 3 000 000
3 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом 1 000 000 3 000 000
4 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом 3 000 000 3 000 000

 

3) в зависимости от количества обособленных объектов:

 

N п/п Наименование вида предпринимательской деятельности Размер потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем на один обособленный объект (тыс. рублей)
Территория действия патентов по группам муниципальных образований
1 2 3 4 5
1 Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности 225 202,5 180 157,5 112,5
Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности 1 000 900 800 700 500
2 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли 2 000 1 800 1 600 1 400 1 000
3 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети 1 500 1 350 1 200 1 050 750
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) 300 300 300 300 300
4 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания 1 300 1 170 1 040 910 650

В целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцированы территории Республики Саха (Якутия) по территориям действия патентов (за исключением патентов на осуществление предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, по оказанию услуг по перевозке пассажиров водным транспортом, по оказанию услуг по перевозке грузов водным транспортом и по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) по следующим группам муниципальных образований:

Группа Наименование муниципальных образований
1 1. Городской округ «город Якутск»

2. Муниципальное образование «Город Мирный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия)

3. Городское поселение «Город Нерюнгри» Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия)

4. Муниципальное образование «Город Алдан» Алданского района Республики Саха (Якутия)

5. Муниципальное образование «Город Ленск» Ленского района Республики Саха (Якутия)

2 1. Муниципальное образование «Поселок Айхал» Мирнинского района Республики Саха (Якутия)

2. Муниципальное образование «Город Удачный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия)

3. Муниципальное образование «Город Вилюйск» Вилюйского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

4. Муниципальное образование «Город Олекминск» Олекминского района Республики Саха (Якутия)

3 1. Муниципальное образование «Город Нюрба» Нюрбинского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

2. Муниципальное образование «Сунтарский наслег» Сунтарского улуса (района) Республики Саха (Якутия) 3 Городское поселение «Поселок Чульман» Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия)

4. Муниципальное образование Городской округ «Жатай» Республики Саха (Якутия)

5. Муниципальное образование «Чурапчинский наслег» Чурапчинского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

6. Муниципальное образование «Город Покровск» Хангаласского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

7. Муниципальное образование «Ленский наслег»

8. Муниципальное образование «Город Томмот» Алданского района Республики Саха (Якутия)

4 1. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Алданский район» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Город Алдан» Алданского района Республики Саха (Якутия), муниципального образования «Город Томмот» Алданского района Республики Саха (Якутия)

2. Сельские поселения в составе муниципального района «Амгинский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

3. Сельские поселения в составе муниципального района «Верхневилюйский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

4. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Вилюйский улус (район)» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Город Вилюйск» Вилюйского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

5. Сельские поселения в составе муниципального района «Горный улус» Республики Саха (Якутия)

6. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Кобяйский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

7. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Ленский район» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Город Ленск» Ленского района Республики Саха (Якутия)

8. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Мегино-Кангаласский улус» Республики Саха (Якутия)

9. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Мирнинский район» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Город Мирный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия), муниципального образования «Поселок Айхал» Мирнинского района Республики Саха (Якутия), муниципального образования «Город Удачный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия)

10. Сельские поселения в составе муниципального образования «Намский улус (район)» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Ленский наслег»

11. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Нерюнгринский район» Республики Саха (Якутия), за исключением городского поселения «Город Нерюнгри» Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия), городского поселения «Поселок Чульман» Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия)

12. Сельские поселения в составе муниципального района «Нюрбинский улус (район)» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Город Нюрба» Нюрбинского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

13. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Оймяконский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

14. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Город Олекминск» Олекминского района Республики Саха (Якутия)

15. Сельские поселения в составе муниципального района «Сунтарский улус (район)» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Сунтарский наслег» Сунтарского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

16. Сельские поселения в составе муниципального района «Таттинский улус» Республики Саха (Якутия)

17. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Томпонский район» Республики Саха (Якутия)

18. Сельские поселения в составе муниципального района «Усть-Алданский улус (район)»

19. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Усть-Майский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

20. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Хангаласский улус» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Город Покровск» Хангаласского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

21. Сельские поселения в составе муниципального образования «Чурапчинский улус (район)» Республики Саха (Якутия), за исключением муниципального образования «Чурапчинский наслег» Чурапчинского улуса (района) Республики Саха (Якутия)

5 1. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Абыйский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

2. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Аллаиховский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

3. Сельские поселения в составе муниципального образования «Анабарский национальный (долгано-эвенкийский) улус (район)» Республики Саха (Якутия)

4. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Булунский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

5. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Верхоянский район» Республики Саха (Якутия)

6. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Верхнеколымский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

7. Сельские поселения в составе муниципального района «Жиганский национальный эвенкийский (улус) район» Республики Саха (Якутия)

8. Сельские поселения в составе муниципального образования муниципальный район «Момский район» Республики Саха (Якутия)

9. Городские и сельские поселения в составе муниципального района «Нижнеколымский район» Республики Саха (Якутия)

10. Сельские поселения в составе муниципального района «Оленекский эвенкийский национальный район» Республики Саха (Якутия)

11. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Среднеколымский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

12. Городские и сельские поселения в составе муниципального образования «Усть-Янский улус (район)» Республики Саха (Якутия)

13. Сельские поселения в составе муниципального образования «Эвено-Бытантайский национальный улус» Республики Саха (Якутия)

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Срок действия патента

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление.

При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства.

При осуществлении деятельности в субъекте Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Порядок расчета налога

Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%.

Пример: срок действия патента = 12 месяцев

Размер налога = Налоговая база *  6%

Размер налога = (налоговая база 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Порядок оплаты

1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налоговый учет

Налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).

Книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.

 

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ).

 

Сайт налоговой службы (https://www.nalog.ru/rn14/taxation/taxes/patent/)

 

Есть вопрос?
Позвони 8-800-100-58-80